刚实习做会计，一堆票据看着就头大吧？别慌，记住这句核心：会计就是“证—账—表”的流程。你的工作就是把一堆发票单据（证）整理成记账凭证，登到账簿（账）里，最后出来报表（表）。咱们一步步来。
第一步，理票。把当月所有发票、银行回单、出入库单按时间排好，分两类：费用类（办公、差旅、招待）和收入成本类（销售发票、采购发票、工资表）。抬头不对、税号不对、章没盖全的票，马上退回换。这是基本功，乱了你后面全完。
第二步，做分录。这是核心，靠会计科目。新手常怕用错科目，教你个笨办法：手里备一份公司常用科目表，贴桌上。拿到一张费用发票，先想这是哪个部门用的：管理部门用“管理费用”，销售部门用“销售费用”，生产部门用“制造费用”。付钱给供应商：借库存商品/原材料，贷银行存款。收到客户钱：借银行存款，贷主营业务收入、应交税费-应交增值税（销项税额）。别硬背，多翻翻之前月份的凭证，模仿着做最管用。
第三步，过账。现在都用财务软件了，分录做好，凭证保存审核后，点“过账”或“记账”按钮，系统自动就把数据登到总账、明细账了。你关键要核对：银行存款日记账余额和网银对账单对得上吗？往来科目（应收、应付）和客户供应商的余额能对上吗？对不上赶紧找原因，可能是漏做凭证或者做错了金额。
第四步，核对与调整。月底最重要！先查银行存款余额调节表，把银行已付企业未付、银行已收企业未收的都找出来，做调整分录，保证账上和实际一致。再核对库存，账上存货数量和仓库实物差太多就得盘点，找出原因，该调账调账。固定资产折旧、无形资产摊销、工资计提这些固定动作，设个备忘录提醒自己，千万别漏。
第五步，出报表。软件一般自动生成资产负债表、利润表。你也不是光打印就行。重点看几个勾稽关系：资产负债表平不平？资产=负债+所有者权益。利润表的净利润和资产负债表里未分配利润的变动能不能对上？毛利率波动大不大？发现异常数字（比如管理费用突然暴涨），倒回去查凭证，看是不是科目挂错了。
最后说规范。这是护身符！1.附件必须齐全，一张记账凭证后面贴哪些单据，按顺序用胶水粘牢，别用订书钉。2.字迹清晰，即使是用软件打印凭证，摘要也要写清楚，别只写“报销”“付款”，写成“报销张三3月差旅费-上海展会”这样。3.凭证装订按月来，封面信息写全，保管好。谁问你都能快速找到。4.税务风险要敏感，虚开发票、买卖发票坚决不能碰，不合规的票坚决退回。5.不懂就问，脸皮厚点，拿着凭证去问老会计，比自己做错再返工强百倍。
记住，好会计是票堆里练出来的。前期慢点不怕，按流程走，养成规范习惯，以后才能又快又准。凭证装订完，摸着自己做的那厚厚一本，心里就踏实了。