呈送单位： XX集团公司董事会
审计对象： XX子公司2023年度财务收支及经营业绩
审计期间： 2023年1月1日至2023年12月31日
审计机构： 集团内部审计部
报告编号： 内审字〔2024〕第18号
根据集团公司2024年度审计工作计划及董事会授权，我们于2024年3月5日至3月25日，对XX子公司2023年度的财务收支及经营业绩进行了专项审计核实。本次审计旨在核实财务报表的真实性、合规性，评估内部控制的有效性，并对经营业绩的真实状况进行确认。审计工作遵照国家相关法律法规、企业会计准则及集团内部审计制度执行，采用了包括审阅、核对、查询、复算、分析性复核等必要的审计程序。现将审计核实情况及结果报告如下：
一、 审计核实基本情况
XX子公司作为集团下属独立核算的利润中心，主要负责XX产品的生产与销售。审计期间，该公司账面反映营业收入为人民币5,800万元，净利润为人民币720万元。审计组重点核查了收入确认、成本结转、费用报销、资产状况及关联交易等关键领域，抽查了占总交易额70%以上的会计凭证及相关合同文件。
二、 主要审计发现与核实结果
1. 营业收入核实： 经审计，该公司2023年度实际确认的营业收入为人民币5,650万元。发现存在已于2023年底发货并完成验收、价值150万元的销售合同，相关收入被延迟至2024年1月确认，不符合企业会计准则关于收入确认时点的规定。审计已提请调整。
2. 成本费用核实： 主营业务成本核算基本准确。但在管理费用中发现，有合计25万元的本应由个人承担的费用通过虚开发票在公司报销。该部分费用不予认可，应予以调减并追缴相关款项。
3. 资产状况核实： 存货盘点账实基本相符。固定资产检查中发现，有两台已报废处置的设备（原值48万元）未及时进行账务处理，导致资产虚增。需补提折旧并做资产清理会计处理。
4. 内部控制评价： 公司采购审批流程执行不严，部分超过10万元的采购未履行完整的竞价程序；费用报销审核存在疏漏，上述不合规报销得以通过。内部控制制度有待加强。
三、 审计调整与最终核实数据
根据上述发现，审计调整如下：
经调整后，XX子公司2023年度最终核实的营业收入为人民币5,800万元，净利润为人民币689万元。
四、 审计结论
经审计核实，除上述需调整事项外，XX子公司2023年度财务报表在所有重大方面基本公允地反映了其财务状况及经营成果。但公司在收入确认的及时性、费用报销的真实合规性以及固定资产管理方面存在不足，内部控制存在缺陷。
五、 审计建议
1. 严格执行企业会计准则，确保收入确认的准确性与及时性。
2. 立即整改费用报销流程，加强票据审核，杜绝虚报冒领行为，并对相关责任人进行处理。
3. 完善固定资产管理制度，定期清查，及时进行账务处理。
4. 修订并严格执行采购管理内控制度，特别是对大额采购的审批与监督程序。
集团内部审计部
（印章）
2024年4月10日