出纳是企业资金管理的门户，核心是管好钱、记好账、把好关。日常工作围绕现金和银行展开，具体可梳理为以下几点。
一、现金收付与保管
这是最基础的活。所有现金收入，无论是销售款还是员工还款，必须当面点清，及时开具收据或发票，将现金收入保险柜。付款时，严格审核报销单或付款申请是否符合规定、签字是否齐全，核对无误后再支付现金。每日下班前必须清点库存现金，做到账实相符，严禁挪用、白条抵库。保险柜钥匙和密码必须严格保管。
二、银行结算业务处理
跑银行是常事。包括签发和收取支票、办理电汇、网银转账、办理银行汇票等。所有付款必须经过授权审批，仔细核对收款人、账号、金额。及时取回银行回单，并逐笔登记。每月按时领取银行对账单，这是后续对账的基础。
三、账簿登记与日清月结
出纳要管两本账：现金日记账和银行存款日记账。每发生一笔收支，都必须依据审核无误的原始凭证，按时间顺序逐笔登记，注明对方单位、摘要。每天结出账面余额，确保与实际库存现金和银行账单日余额核对。月末必须将银行存款日记账与银行对账单仔细核对，编制银行存款余额调节表，查找未达账项原因，这是确保资金安全的关键环节。
四、票据与印章管理
负责保管各类空白支票、汇票等重要结算票据，建立领用登记簿。财务专用章、法人章等银行预留印鉴必须分开保管，严禁由一人保管全部印章。支付款项时，审核无误后方可加盖印鉴。
关键实务操作解析：
1. 收款： 见钱才开票，开票必入账。大额现金收入应及时送存银行，不得坐支。
2. 付款： 审核是核心。一看单据真伪与合规性，二看审批流程完整性，三看金额准确性。手续不全坚决拒付。
3. 对账： 银行存款余额调节表不是“做平”的工具，而是发现问题的线索。对于长期的未达账项必须追查到底。
4. 交接： 请假或离职时，现金、单据、票据、账簿、印章必须列明清单，在第三人监交下逐一清点交接，书面签字确认。
5. 网银操作： 严格执行U盾分级管理，操作员与审核员分离。定期更换密码，操作完毕立即退出系统。
出纳工作贵在细心、责任心和原则性。每一笔收支都关系到资金安全，必须严格按照制度和流程操作，做到手续清、记账准、保管妥、日结清。