第一章 总则
第一条 为加强和规范公司财务管理与内部控制（以下简称“财务内控”），确保财务信息真实、准确、完整，保障资产安全，提高经营效率和效益，防范财务风险，依据《中华人民共和国会计法》、财政部《企业内部控制基本规范》及其配套指引等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本实施细则。
第二条 本细则所称财务内控，是指围绕公司财务管理活动，由公司董事会、管理层及全体员工共同实施的，旨在保证财务活动合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高资金运营效率、促进发展战略实现的一系列控制过程。
第三条 财务内控遵循全面性、重要性、制衡性、适应性及成本效益原则。(1)全面性原则：覆盖所有财务及相关业务流程与事项。(2)重要性原则：重点关注重大资金活动、高风险财务领域及关键控制环节。(3)制衡性原则：在岗位设置、权责分配及业务流程中形成相互制约和监督机制。(4)适应性原则：与公司经营规模、业务范围及风险状况相匹配，并动态调整。(5)成本效益原则：以合理成本实现有效控制。
第二章 财务管理与内部控制目标
第四条 公司财务管理与内部控制旨在实现以下目标：
（一）合规性目标：确保所有财务活动严格遵守国家财经法规、监管要求及公司内部规章制度。
（二）资产安全目标：通过有效的财产保护控制措施（如定期盘点、账实核对、限制未经授权接触资产），防止资产被挪用、侵占或不当处置，保障资产安全可靠。
（三）信息真实目标：保证财务报告及各类管理会计信息的真实性、准确性、完整性与及时性，为决策提供可靠依据。
（四）经营效率目标：优化资源配置，提高资金使用效率，强化预算控制与运营分析，促进经营目标达成。
（五）战略支持目标：通过有效的财务规划、风险管理和资源配置，支持公司发展战略的实现和可持续发展。
第三章 财务内控关键控制活动
第五条 资金活动控制。公司对筹资、投资及营运资金实施严格管控。筹资活动需明确决策流程与审批权限；投资活动需进行充分可行性研究、履行集体决策程序，并加强投后管理。资金营运需规范现金、银行存款及票据的管理流程，确保资金安全与效率。
第六条 全面预算控制。建立覆盖所有业务与部门的全面预算管理体系，规范预算的编制、审批、下达、执行、调整、分析与考核流程。预算执行结果纳入绩效考核体系。
第七条 会计系统控制。严格执行国家统一会计准则制度，明确会计凭证、账簿、报告的处理程序。确保不相容财务岗位（如出纳与稽核、会计档案保管与收入费用债权债务账目登记）相互分离。财务报告编制需遵循既定流程，确保质量。
第八条 财产保护控制。建立存货、固定资产、无形资产等资产的日常管理与定期清查制度。规范资产的验收、保管、领用、处置等环节，做到记录准确、账实相符、责任到人。
第九条 财务相关业务控制。对采购与付款、销售与收款、成本费用、合同管理、财务担保等业务环节制定具体控制流程。例如，采购需执行请购、审批、采购、验收、付款相分离的控制流程；销售需规范客户信用评估、合同审批、发货、收款等环节。
第四章 财务内控职责分工
第十条 董事会：对财务内控的建立健全和有效实施承担最终责任，负责审批重大财务决策及内控制度。
第十一条 审计委员会：在董事会领导下，监督财务内控的有效实施及自我评价工作。
第十二条 管理层（总经理办公会）：负责组织领导财务内控的日常运行，审核财务内控制度与方案，组织缺陷整改。
第十三条 财务部门：作为财务内控主要运行与管理部门，负责具体财务制度的起草、执行、日常监督及信息提供。牵头组织预算管理、资金管理、会计核算等工作。
第十四条 内部审计部门：独立开展财务内控审计与监督，评价财务内控有效性，直接向董事会或审计委员会报告。
第十五条 各业务部门：作为本部门业务活动中财务内控措施的执行主体，遵守财务规章，配合财务监督与检查。
第五章 监督、评价与改进
第十六条 公司建立财务内控持续监督机制，包括日常监督、专项监督及定期自我评价。内部审计部门是内部监督的主要执行机构。
第十七条 公司定期开展财务内控自我评价，识别内控缺陷（包括设计缺陷与运行缺陷），按影响程度分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。
第十八条 针对识别出的内控缺陷，需制定整改方案，明确责任部门与整改时限，并对整改效果进行跟踪验证。重大缺陷及其整改方案须报董事会审批。
第十九条 公司鼓励运用信息技术手段，将财务内控流程与财务信息系统、业务信息系统有机融合，实现对财务活动的自动控制，减少人为操纵。
第六章 附则
第二十条 本细则由公司财务部负责解释与修订。
第二十一条 本细则经董事会批准后生效，原相关制度与本细则冲突的，以本细则为准。