第一章 总则
第一条 为规范本合作社财务行为，加强财务管理，保障资产安全，促进健康发展，依据相关法律法规及章程，制定本制度。
第二条 本制度适用于合作社所有财务活动，包括资金筹集、使用、分配及监督。
第三条 财务管理的基本原则：依法依规、*公开、成员受益、勤俭节约。
第二章 财务管理机构与职责
第四条 理事会负责财务管理重大决策，监事会负责财务监督。日常财务工作由会计、出纳等专业人员负责。
第五条 会计负责账务核算、报表编制、税务申报。出纳负责现金收付、银行结算、票据管理。两者不得兼任。
第六条 财务人员须具备专业能力，遵守职业道德，严格按制度办事。
第三章 资金管理
第七条 实行资金收支两条线管理。所有收入必须及时入账，严禁坐支现金、私设“小金库”。
第八条 现金管理严格执行限额制度，超限额部分应及时存入银行。大额资金支付原则上采用银行转账。
第九条 银行账户须经合作社法定程序批准设立，严禁出租、出借账户。定期核对银行对账单。
第四章 收入支出管理
第十条 所有收入须开具合法票据，及时登记入账。支出须取得真实、合法、有效的原始凭证。
第十一条 支出实行分级审批。日常小额支出由理事长审批；大额或重大支出需经理事会或成员（代表）大会决议通过。
第十二条 严禁白条抵库、虚报冒领。支出凭证须注明用途、经手人、证明人及审批人。
第五章 资产与负债管理
第十三条 建立资产台账，定期清查盘点，确保账实相符。资产处置须履行评估和审批程序。
第十四条 严格控制负债规模，未经法定程序不得对外提供担保。借款须明确用途、期限、利率及还款计划。
第六章 财务公开与监督
第十五条 实行财务公开。定期（至少每季度）向成员公布财务收支、资产状况、收益分配等情况，接受成员监督。
第十六条 监事会每月审查财务收支，每半年进行一次全面财务检查，并向成员（代表）大会报告。
第十七条 年度财务报告须经第三方审计，审计结果向全体成员公开。
第七章 收益分配
第十八条 年度收益在弥补亏损、提取公积金、公益金后，按交易量（额）比例和成员出资额进行统筹分配。具体方案由成员（代表）大会决定。
第八章 档案管理
第十九条 会计凭证、账簿、报表、合同等财务资料须妥善保管，归档期限按国家规定执行。
第九章 附则
第二十条 本制度由理事会负责解释，自成员（代表）大会通过之日起施行。
合作社财务监管工作实施规范
一、监管目标
确保合作社财务活动合法合规，资产安全完整，信息真实透明，有效防范财务风险，保障成员合法权益。
二、监管主体与职责
1. 监事会：为内部监管核心机构，独立行使监督权，对成员（代表）大会负责。
2. 全体成员：享有知情权、监督权，可通过质询、查阅等方式参与监督。
3. 上级主管部门及农村经营管理部门：依职责进行指导、审计与外部监督。
三、监管内容
1. 制度执行监管：检查财务管理制度是否健全并有效执行。
2. 预算与决算监管：审核年度财务预算及决算报告的真实性、合理性。
3. 收支实时监管：监督大额资金流动、重大支出项目审批手续的完备性。
4. 资产动态监管：监督资产购置、保管、使用、处置全过程的合规性。
5. 负债风险监管：监控负债规模、结构及偿债能力。
6. 分配合规监管：监督收益分配方案是否严格按章程及决议执行。
7. 公开落实监管：检查财务公开是否及时、全面、真实。
四、监管方式与流程
1. 日常审核：监事会每月对会计凭证、票据、报表进行审阅签章。
2. 专项检查：针对特定项目或问题，由监事会或聘请第三方进行专项审计。
3. 定期报告：监事会每季度向理事会通报监管情况，每半年向成员（代表）大会作专项报告。
4. 成员质询：设立固定公开日，接受成员现场质询并限期答复。
5. 离任审计：理事长、会计等关键岗位人员离任时，须进行离任审计。
6. 问题处置：发现违规问题，监事会应立即要求纠正；情节严重或涉及违法的，应提交成员（代表）大会处理或向有关部门报告。
五、责任追究
对违反财务管理制度的行为，视情节轻重，追究相关责任人责任，包括批评教育、经济赔偿、职务罢免，直至移送司法机关。
六、附则
本规范与《合作社财务管理制度》配套使用，由监事会负责解释与具体组织实施。